Modh díreach nó indíreach na anailís ar shreabhadh airgid. Bainistíocht ar Shreabhadh Airgid

Éilíonn forbairt gnó rathúil na n-úinéirí na cuideachta agus a bhainistiú na cuideachta bainistíochta caipitil éifeachtach. Chun a chumasú do dhaoine leasmhara chun measúnú a dhéanamh ar a chur i bhfeidhm is fearr is féidir, is féidir a agairt modhanna anailíse ar shreabhadh airgid, a chur i gcúrsaíocht a dhéantar san eagraíocht. Cad é a n-sainiúlacht? Is féidir Cé acu ceann de na modhanna iomchuí a chur i leith an ceann is coitianta?

Cén fáth ar an ngá atá le anailís ar shreabhadh airgid?

bainistíocht Sreabhadh airgid mar an príomh-tháscairí airgeadais a gníomhaíochta. D'fhonn a bhainistiú go héifeachtach, go mór do bhainisteoirí a bheith faisnéis maidir lena méid, struchtúr agus gníomhaíochtaí eacnamaíocha faoi chuimsiú a bhfuil an láimhdeachas caipitil.

Ceann de na uirlis is áisiúla agus tóir ag ar féidir leat eolas den chineál céanna a fháil a mheastar a bheith ar an foirmiú na tuarascála anailíseacha, rud a léiríonn an dóigh a n-eagraíochtaí ag bogadh sreabhadh airgid. Is féidir an doiciméad a bheith úsáideach do bhainisteoirí, infheisteoirí, creidiúnaithe agus páirtithe leasmhara eile i rath na n-eintiteas gnó.

Cad is tuarascáil maidir leis an ghluaiseacht na gcistí?

Ceadaíonn tuarascáil faoi shreabhadh airgid Anailíseach duit a mheas:

• sin, mar gheall ar na foinsí atá déanta i gcaipiteal na heagraíochta;
• an tslí inar chaith an t-airgead de chuid na cuideachta;
• Is an féidir le cuideachta a choimeád ar bun ar an bhrabúsacht riachtanach an ghnó, go leor chun freastal ar na hoibleagáidí;
• an bhfuil an luach agus ar a shreabhadh airgid thirim struchtúr is fearr atá bunaithe ar na cúraimí a bhaineann le forbairt gnó.

An tuarascáil anailíse a fhreagraíonn do measúnú a dhéanamh ar éifeachtúlacht bhainistíocht gnó ina n-iomláine, chun na láidreachtaí agus ar laigí an bhonneagair bainistíochta agus táirgeadh na cuideachta a aithint.

foinsí Bhreathnaigh bunaithe ar dhoiciméid ráitis airgeadais ar nós clár comhardaithe, ráiteas airgeadais ar sochair agus dochair. Ach ceart a ní a bhaineann de ghnáth leis na beartais chuntasaíochta an tuarascáil anailíse ar an sreabhadh airgid, agus mar is féidir le bainisteoirí é a ghabháil leis na sonraí oibiachtúla, tá an léiriú ar a dhéanamh gan a bheith ceangailte leis na tosaíochtaí atá ag teacht i bpróiseas na mbeartas tógála.

Modhanna anailís ar shreabhadh caipitil

Tá 3 modhanna bunúsacha na n-uirlisí anailíse airgeadais i bhfeidhm le tuairisc, a bhfuil againn saintréithe de na nithe thuas a mheastar a ghiniúint - díreach, indíreach agus comhéifeacht. Tá roinnt gnéithe a úsáideann siad.

Chun tuarascáil maidir le gluaiseacht chaipitil chuig tharraingt suas, bainisteoirí go minic a chur i gcomparáid cineálacha cur chuige 2 - idir dhíreach agus indíreach. Modh anailís ar shreabhadh airgid de dhá roghnaithe go is fearr is féidir d'eagraíocht ar leith, féadfar é a roghnú bunaithe ar a lán fachtóirí. Uaireanta - comhlánaithe ag chur chuige comhéifeacht.

Smaoinigh níos mionsonraithe na saintréithe atá ag gach ceann de na modhanna a roghnú.

An modh díreach anailíse ar chaipiteal: eolas ginearálta

Sin an cur chuige, ar a dtugtar díreach, a mheastar a bheith beagán níos casta. Ós rud é go bhfuil sé ceaptha a machnamh a dhéanamh ar ghluaiseacht na sonraí chaipitil a bhaineann le gníomhaíochtaí oibriúcháin, éilíonn go bhfuil rochtain ar líon mór doiciméad cuntasaíochta. Éilíonn modh díreach ar anailís ar shreabhadh airgid chomh maith nochtadh sa ráiteas ar na príomhchineálacha ioncam airgeadais don chuntas na cuideachta, chomh maith le costais a eascraíonn i gcreat an tsamhail ghnó.

Is iad seo a leanas na príomhbhuntáistí a bhaineann an modh seo:

• cuireann sé ar do bhainisteoirí chun a thaispeáint go bhfuil, mar gheall ar na foinsí atá déanta ag caipiteal agus an chaoi a chaitear;
• ceadaíonn sé duit chun a chinneadh an airgeadaithe an leibhéal eagrú leordhóthanacht an t-airgead daingean, ó thaobh na n-íocaíochtaí ar oibleagáidí atá ann faoi láthair a dhéanamh;
• Tá an modh atá i gceist i bhfeidhm de ghnáth i comhghaoil leis an bun na n-ioncam agus caiteachais, a chuireann ar chumas a thabhairt meastóireacht oibiachtúil ar a éifeachtúlacht;
• ceadaíonn sé duit chun a chinneadh ar an gcaidreamh na díolacháin agus ioncam ar feadh tréimhse áirithe ama.

Bheadh mhalairt ar an modh díreach anailís ar shreabhadh caipitil a úsáid a bhaint as cur chuige indíreach. Cad iad na gnéithe is suntasaí?

An modh indíreach anailíse ar chaipiteal: eolas ginearálta

Is é an modh indíreach ar anailís ar shreabhadh airgid na cuideachta arb iad is sainairíonna an bhfíric go nuair a thógann sé san brabúis nó caillteanais cuntas eagraíochta a choigeartú bunaithe ar an ioncam atá ar fáil do na bainisteoirí fhaisnéis faoi idirbhearta neamhairgeadais, chomh maith le hathruithe go tréitheach an láimhdeachas caipitil.

Ceadaíonn Modh mheas chun tú a:

• a rianú ar an mbealach ina mbíonn tionchar ag torthaí an ghníomhaíocht eacnamaíoch an ghnólachta sa treo céanna feidhmíochta i réimse eile de tháirgeadh;
• chun a chinneadh an gcaidreamh idir toisí ioncam glan agus coigeartuithe i struchtúr caipitil oibre na cuideachta laistigh de thréimhse áirithe.

Dá bhrí sin, tá buntáistí agus míbhuntáistí an modh díreach agus indíreach d'anailís ar shreabhadh airgid. Braitheann rogha cur chuige príomha ar infhaighteacht faisnéise is gá chun an t-imscrúdú ar an struchtúr agus le gluaiseacht chaipitil. Más rud é, mar shampla, faisnéis faoi na hoibríochtaí atá ar fáil, a bhaint amach ansin tá an modh díreach fadhbanna sa chás seo tá sé in úsáid cur chuige indíreach. Ach má tá rochtain ar na sonraí is gá sa tosaíocht tú gur féidir é a bheith measartha an modh chéad. Cé acu de na cineálacha cur chuige is fearr is féidir, féadfaidh sé na bainisteoirí inniúla, fadhbanna riaracháin atá ann faoi láthair á gcur san áireamh, is mian leis na n-infheisteoirí agus sainchomhairle.

Táimid ag staidéar a dhéanamh anois ar an tslí ina bhfuil an modh díreach nó indíreach na anailís ar shreabhadh airgid i bhfeidhm go praiticiúil.

An modh díreach anailís ar shreabhadh caipitil: i bhfeidhm i gcleachtas

Is minic, tá cur i bhfeidhm praiticiúil an chur chuige a dhéantar ag baint úsáide as an t-eolas a thaifead i gclár comhardaithe na cuideachta, chomh maith leis sa chuntas brabúis agus caillteanais. Sa chás seo, gníomhachtú scéime a dháileadh ina measann fachtóirí ar nós:

• díolacháin glan;
• dinimic infhaighte cuntais agus cuntais iníoctha;
• airleacan a íocadh go chonraitheoirí;
• íoc as earraí agus seirbhísí do chustaiméirí;
• bunphraghas na dtáirgí agus na seirbhísí a dhíol nó a monaraíodh;
• dinimic fhardal;
• athruithe ar tháscairí iad saintréithe costais réamhíoctha;
• an príomh táirgeadh agus costais riaracháin ;
• dinimic ceangaltais dhaingne;
• na costais a bhaineann le soláthraithe seirbhísí íocaíochta, íocaíocht na dtuarastal d'fhostaithe, aistriú úis ar iasachtaí;
• dinimic Cúlchistí beartaithe chun íocaíochtaí;
• an luach an ioncaim neamh-oibriúcháin;
• Dinimic na fiacha agus dul chun cinn faoi chuimsiú na n-íocaíochtaí cánach;
• an méid iarbhír na n-aistrithe i ndáil le buiséad;
• ráta sreafa caipitil ó ghníomhaíochtaí oibriúcháin.

Gradam-chuaird, ina bhfuil anailís ar an sreabhadh airgid airgeadais ceadaíonn, meastachán iontaofa go leor de na éifeachtúlacht na bainistíochta caipitil. Ach tá sé ais-tarrac: sé nach bhfuil praiticiúil nochtann conas is féidir leis an toradh airgeadais ag brath ar mhéid an chaipitil oibre de chuid na cuideachta.

Go praiticiúil, is féidir an anailís ar an sreabhadh airgid na modh díreach bheith thar a bheith ar an éileamh ag cuideachtaí a bhainistíonn maoin amháin nó eile ar bhonn bainistiú oibríochtúil. Ba mhaith leis an gcur chuige a mheas sa chás seo a bheith úsáideach i dtéarmaí rialú an bhfuil nó nach bhfuil an méid caipitil de chuid na cuideachta chun na tiomantais leordhóthanach a chomhlíonadh, mar gheall ar an méid teoranta de cistí agus sócmhainní a bhaineann le húinéireacht na cuideachta.

Is féidir a thabhairt faoi deara freisin go bhfuil an modh díreach chun meastóireacht a dhéanamh ar leibhéal an leachtacht na sócmhainní na cuideachta, mar a thugann sé nochtadh an struchtúr caipitiúil i gcuntais éagsúla, deis chun anailís a dhéanamh air, cad iad gá na cuideachta don chaipiteal seachtrach - iasachtaí nó infheistíochtaí, chomh maith le chun a chinneadh ar chumas na cuideachta infheistíochtaí fhorchúiteamh nó iasachtaí a íoc ar ais bunaithe ar na hacmhainní atá ar fáil agus an dinimic na táscairí airgeadais.

An modh indíreach anailíse caipitil: i bhfeidhm i gcleachtas

Baineann Modh indíreacha a ríomh agus anailís a dhéanamh ar bhainistíocht ar shreabhadh airgid feidhme na ngníomhaíochtaí sna céimeanna seo a leanas.

Gcéad dul síos, an airgeadaithe de chuid na cuideachta a chinneadh an méid den bhrabús glan. Úsáideann sé faisnéis ón tuairisciú cuntasaíochta agus cánach.

Dara dul síos, na figiúirí brabúis a leanas leis na costais a bhfuil aon bhaint dhíreach acu le gluaiseacht chaipitil - mar shampla, is féidir é a dhímheas.

Sa tríú háit, san coigeartuithe áireamh do sócmhainní reatha agus dliteanais reatha na cuideachta.

An modh indíreach, mar sin a ligeann dúinn a rianú ar an gcaoi a bhfuil an eagraíocht a chlaochlú i príomhchathair na cistí agus sócmhainní áirithe. An cur chuige seo - níos simplí i gcomparáid le díreach agus is féidir a bhaint amach i dtéarmaí níos oibríochtúil.

modh comhéifeacht

Táimid tar éis modhanna anailíse ar shreabhadh airgid a pléadh - díreach agus indíreach, Forlíontar go minic ag cur chuige eile, comhéifeacht. Cad é a sainiúlacht? Ceadaíonn Modh Comhéifeacht chun staidéar a dhéanamh ar struchtúr agus gluaiseacht chaipitil an fhiontair leat chun:

• An méid a imíonn maidir le sreabhadh airgid agus pleanáil fheidhmíocht is fearr;
• anailís a dhéanamh ar éifeachtacht na n-infheistíochtaí caipitil i dtáirgeadh;
• measúnú ar cháilíocht na heagraíochta bainistíochta airgeadais.

Tugann an modh atá i gceist, atá bunaithe ar ndóigh ar a ainm rannpháirtíocht chun anailís a dhéanamh ar an sreabhadh airgid ar roinnt fachtóirí. Is féidir Cé acu díobh a dtugtar an chuid is mó tóir?

Is féidir é a fachtóirí:

• leordhóthanacht caipitil glan;
• éifeachtúlacht ar shreabhadh airgid;
• athinfheistiú.

An chéad fachtóir a chinneadh an bhfuil gá le eagrú cistí breise chun freastal ar thiomantais airgeadais atá ann faoi láthair. Tagraíonn an dara le táscairí generalizing agus chun meastóireacht a dhéanamh ar an méid a an dinimic na forbartha cobhsaí de chaipiteal sa chuideachta agus conas a bhaineann sé leis an eis-sreabhadh na n-infheistíochtaí. Ina dhiaidh sin, is féidir leis an úsáid a bhaint as tríú fachtóir rannchuidiú le sainaithint nithe a fhearann ar dhinimic an foirmiú na sócmhainní neamhreatha na cuideachta nua, rud a léiríonn, mar riail, ach an infheistíocht chéanna sa chuideachta.

Cur i bhfeidhm na torthaí na hanailíse ar ghluaiseacht chaipitil

Mar sin, d'fhéachamar ar na modhanna is coitianta le haghaidh anailís a dhéanamh ar shreabhadh airgid san eagraíocht. Beidh sé úsáideach freisin chun scrúdú a dhéanamh ar an tslí inar féidir leis an torthaí na hanailíse a úsáid i gcleachtas.

Ceadaíonn díreach, indíreach, anailís ar shreabhadh airgid Modh comhéifeacht an bhainistíocht na cuideachta agus do pháirtithe leasmhara eile, ar an gcéad dul síos, a fháil smaoineamh ar cad idirbheart airgeadais sonracha a rinneadh sa chuideachta le linn na tréimhse tuairiscithe agus i dtéarmaí cén toirt. Is féidir an fhaisnéis sin a úsáid chun measúnú a dhéanamh ar éifeachtúlacht na bainistíochta caipitil chun barr feabhais a mhúnla gnó na cuideachta. Is féidir faisnéis Dáta ar an dinimic sreabhadh airgid de chuid na cuideachta a bheith úsáideach d'infheisteoirí, lucht déanta cinntí chun infheistíocht a dhéanamh i gcuideachta, creidiúnaithe, comhpháirtithe.

cheadú sonraí iontaofa maidir le gluaiseacht chaipitil sa chuideachta chun bainistiú éifeachtach a eagrú. Lig dúinn staidéar a dhéanamh ar an ngné seo níos mine.

Dinimic caipitil mar thoisc optimizing an bhainistíocht airgeadais na cuideachta

Rinneamar staidéar ar na modhanna bunúsacha na hanailíse ar shreabhadh airgid is féidir bainistíocht a mheas, ar an gcéad dul síos, leis an méid an struchtúr an chaipitil na cuideachta ionadaíocht ag leibhéil éagsúla. Mar thoradh air sin, tá sin ar a gcuid sonraí sin ar fáil duit gur féidir a úsáid chun lochtanna a bhrath i thaobh na bainistíochta airgeadais na cuideachta.

Mar shampla, sreabha anailís airgid is féidir go díreach, indíreach nó comhéifeacht modh a thaispeáint go maoiniú iomarcach de ghníomhaíochtaí na cuideachta, gan dochar fás suntasach i mbrabúsacht, agus caipiteal ag infheistiú i réimse eile de tháirgeadh is féidir, ar a seal, a spreagadh go mór le fás ioncaim. Má tá an anailís ábhartha chun a chinneadh na treoracha a infheistiú bhfuil gníomhach is féidir, a bheith ina fhadhb.

Is féidir Ag déanamh staidéir ar an dinimic na cuideachta ar ár láimhdeachas caipitil ag úsáid na teicníochtaí a phléitear in ann bainistiú a chinneadh cad cistí máistreacht is éifeachtaí i cad iad na codanna de chuid na cuideachta. Dá bhrí sin, d'fhéadfadh anailís a thaispeáint gur le haghaidh an méid céanna na hinfheistíochta i corrlach laistigh den struchtúr amháin os cionn, agus an ceann eile - thíos. Más rud é staidéar iomchuí gan a bheith déanta, a chinneadh ansin is féidir leis an roinn is éifeachtaí de chuid na cuideachta a bheith deacair, go háirithe má tá muid ag caint faoi gnó mór.

bainistiú airgid - an chomhpháirt is tábhachtaí d'fhorbairt gnó. Díreach cé chomh foirfe is an córas ina gcuirtear i gcrích é, chomh maith le conas iontaofa iad na modhanna a mheasúnaithe, isteach go mór ar iomaíochas na cuideachta. Dhá eagraíocht ag obair sa deighleog céanna agus a bhfuil féidir leis an caipitlithe céanna a thaispeáint corrlaigh éagsúla a d'fhéadfadh a bheith mar gheall ar bhainistíocht níos éifeachtaí ar chaipiteal in aon cheann de na cuideachtaí. I measc na critéir is tábhachtaí dá fhoirgneamh - an cumas na bainistíochta chun imscrúdú go hiontaofa thomhas agus a uasmhéadú córas comhfhreagrach.

D'fhéadfadh sé seo a bheith i gceist staidéar déanta againn chuige. Dá bhrí sin, tá an modh díreach nó indíreach na anailís ar shreabhadh airgid, comhlánaithe ag comhéifeacht i gcásanna ina bhfuil sé ag teastáil, uirlisí nua-aimseartha agus inrochtana ag déanamh staidéir ar an struchtúr caipitiúil san eagraíocht, bainistíocht, measúnú cáilíochta ar shreabhadh airgid agus infheistíocht i dtáirgeadh. Braitheann an rogha modh ar infhaighteacht na faisnéise is gá, na cúraimí bainistithe atá ann faoi láthair a bhaineann leis an meastóireacht ar éifeachtúlacht bainistíochta caipitil, ar mhianta na n-úinéirí, infheisteoirí nó comhairle na saineolaithe.