Cóimheas tapa: an fhoirmle maidir le comhordú an. táscairí sócmhainneachta

Ceann de na comharthaí a bhaineann le cobhsaíocht airgeadais na cuideachta a íoc. Más féidir leis an gcuideachta a íoc a cuid oibleagáidí gearrthéarmacha am ar bith leis na hacmhainní airgid, meastar go bhfuil a bheith sócmhainneach.

Pléann an Airteagal seo na coincheapa ar nós leachtachta, an struchtúr an t-iarmhéid anailíseacha, foirmlí cóimheas tapa, agus an leachtacht iomlán atá ann faoi láthair.

sócmhainneachta Company

Is é an táscaire is mó de sócmhainneachta an fhiontair an easpa cuntais thar téarma iníoctha agus infhaighteacht an chuntais reatha cistí leordhóthanacha. Beidh na coinníollacha seo a chur i gcrích má tá an méid sócmhainní leachtacha de chuid na cuideachta níos mó ná méid dá fhiach gearrthéarmach ag am socraithe.

sócmhainneachta atá ann faoi láthair anailís a dhéanamh ar na sonraí ar shreabhadh airgid: Ba cheart go gcumhdófaí Sreabhadh airgid go gcuirfear oibleagáidí atá ann faoi láthair. Scrúdaigh Todhchaí airgeadais ag úsáid táscairí leachtachta.

Iarmhéid leachtacht bileog - an cumas na cuideachta dul a cuid sócmhainní i airgid oibleagáidí airgeadais a aisíoc. Is é an t-am níos lú is gá chun oibríocht, an níos airde an leachtacht na sócmhainne. Sa chás seo, níor cheart an tréimhse cóireála níos mó ná an tréimhse i gcomhair chomhlíonadh na hoibleagáide.

Leachtachta de chuid na cuideachta - níos coincheap capacious. Is féidir é a shainiú mar an cumas an fhiontair le cabhair ó fhoinsí inmheánacha agus seachtracha chun modhanna íocaíochta iarracht chun íoc as a n-oibleagáidí.

anailís tasc

Tá anailís Leachtachta ag an fhiontair i gcrích a sheiceáil agus a bhainistiú i gceart ar an sócmhainneachta fiontraíochta. Nuair anailís den sórt sin a sheoladh meastóireacht:

• leachtacht na sócmhainní reatha an fhiontair;
• an leachtacht an iarmhéid na cuideachta ina hiomláine;
• sócmhainneacht an gcuideachta faoi láthair agus sa todhchaí;
• na cuideachta beartais foriomlán dírithe ar chabhrú leis an sócmhainneachta riachtanach;
• ionchais le haghaidh forbairt agus moltaí chun aghaidh a thabhairt ar na fachtóirí diúltacha féideartha.

grúpáil sócmhainní

Anailís a dhéanamh ar an leachtacht an chláir chomhardaithe, tá sé riachtanach a chur i gcomparáid le sócmhainní agus dliteanais na cuideachta. Ar mhaithe le caoithiúlacht chun iad a roinnt ina ngrúpaí éagsúla, is é sin, tá sé cothromaíocht anailíseacha.

Sócmhainní an chláir chomhardaithe, ag brath ar an méid a leachtachta roinnte i 4 ghrúpa.

• Baineann an Grúpa A1 sócmhainní go hiomlán leachtacha. Sa chatagóir seo a iontráil infheistíochtaí airgeadais (gearrthéarmach) agus sreabhadh airgid. Tá clár comhardaithe ar aon dul leis na cóid de 1240 agus 1250.
• An grúpa A2 san áireamh leis na sócmhainní, is féidir leis an cur i bhfeidhm a chur achar gearr ama. Ina measc seo tá cuntais infhaighte (maidir leis an gcód chlár comhardaithe 1230). Chomh maith leis sin i roinnt foinsí don ghrúpa A2 Áirítear sócmhainní reatha eile. Sa ghrúpa seo, braitheann an leachtacht ar shócmhainneacht na gcontrapháirtithe, na cineálacha íocaíochta agus luas íocaíochta.
• Tá A3 grúpa sócmhainní go mall inréadaithe. Áirítear leis an aicme seo stoic na n-earraí agus ábhair, obair atá ar siúl, CBL. Le tiontú a gcuid airgid airgeadaíochta gá roinnt ama. Sa chlár comhardaithe don ghrúpa A3 Áirítear línte le cóid measc 1210, 1220 agus 1260. Tá roinnt údar sa chatagóir seo agus sócmhainní seasta (cód 1150).
• Ar deireadh, tá an grúpa ar aghaidh chuig an A4 na sócmhainní is illiquid. An chothromaíocht cuntasaíochta Roinn I ar fad (cód 1,100).

Bileog catagóirí

íoctar gach dliteanas an chláir chomhardaithe roinnte i bhfianaise phráinn a bhfuascailte sa ghrúpa:

• De réir an grúpa P1 dtagraítear oibleagáidí is práinní, a ghlactar leis na nithe iníoctha gearrthéarmacha d'fhostaithe na heagraíochta, buiséid agus cistí extrabudgetary, conraitheoirí agus soláthraithe, etc. (Cód 1520).
• An grúpa P2 measc gearrthéarmacha dliteanais. Is féidir le iasachtaí gearrthéarmacha (cód 1,510) a chur i leith an gcatagóir seo, dliteanais eile (Cód 1550).
• An grúpa de P3 measc fiachais fhadtéarmaigh (cód 1,410).
• I measc an grúpa P4 dliteanais buan, lena n-áirítear cistí ar chothromas (cóid 1300, 1530, 1540).

cóimheasa leachtachta

Chomh maith leis na luachanna absalóideacha Úsáidtear táscairí coibhneasta sócmhainneachta na cuideachta. Déan idirdhealú cóimheasa absalóideach, leachtacht go tapa agus tríd is tríd.

Smaoinigh Cóimheas iomlán. Léiríonn sé an sciar de gearrthéarmacha dliteanais gur féidir eintiteas íoc go tapa as mar gheall ar na cistí atá ar fáil faoi láthair. Ríofa mar cóimheas A1 le suim P1 agus P2. Léiríonn an luach ard ar an cóimheas go leanfaidh an chuideachta a aisíoc a fiacha a bhfuil dóchúlacht ard.

Next cóimheas - luach cóimheas atá ann faoi láthair. Léiríonn sé conas dliteanais reatha na cuideachta atá clúdaithe ag sócmhainní reatha. Is é an táscaire a mheastar a bheith mar seo a leanas: Sócmhainní atá ann faoi láthair (A3 + A2 + A1) arna roinnt dliteanais reatha (P1 + P2). Dá airde an scór, is mó an muinín na gcreidiúnaithe go rachaidh dliteanas a shocrú.

Ar deireadh, an ráta ar an cóimheas tapa - Tá, go deimhin, an luach idirmheánach. Cabhraíonn sé a mheas conas a rachaidh an chuideachta a shocrú a dhliteanais (gearrthéarmach) i gcás nuair nach bhfuil aon deis a bhaint amach na cúlchistí.

Tá na cóimheasa leachtachta a ríomh, ní hamháin chun crícheanna inmheánach an fhiontair, ach freisin d'úsáideoirí seachtracha.

Ríomh an cóimheas tapa

Is é an ríomh cóimheas tapa mar seo a leanas: Is é an suim A1 agus A2 arna roinnt ar shuim na P1 agus P2. Is é sin a chur san uimhreoir: airgead tirim + infheistíochtaí airgeadais (gearrthéarmach) + infhaighte. Is é an t-ainmneoir suim iasachtaí gearrthéarmacha, cuntais iníoctha agus eile dliteanais.

Ag baint úsáide as na línte cód ar chothrom na foirmle cóimheas tapa is mar seo a leanas:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Déanaimid an comhéifeacht an sampla de iarmhéid cuideachta bhréige. aonad tomhais - Rúbal ..

De réir an fhoirmle cothromaíocht Is cóimheas tapa ar an chathair 2016/12/31 Beidh breathnú mar seo:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0.58.

Mar an gcéanna táimid ag ríomh innéacs mar na 2015/12/31 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

Léiríonn an ríomh gur fhás an leachtacht an chuideachta go tapa.

luach caighdeánach

Sa litríocht eacnamaíoch, tá an luach na cóimheas tapa a mheastar a bheith gnáth i raon na 0.5-1 agus níos airde. Mar sin féin, d'fhéadfadh an ráta éagsúil ag brath ar an tionscal agus na réimsí ina bhfeidhmíonn an chuideachta. Dá bhrí sin, beidh an táscaire a 0.4-0.5 do mhiondíoltóirí.

Ba chóir an anailís aird ní hamháin ar an luach iomlán an t-innéacs, ach freisin ar an struchtúr a chomhpháirteanna. Dá bhrí sin, féadfaidh cuid shuntasach de shócmhainní leachtacha a infhaighte, rud atá deacair a ghnóthú. Sa chás seo, tá an ráta an cóimheas tapa mheas luach níos mó ná ceann amháin.

Tá roinnt luachanna normatacha reachtaíocht na Rúise. Mar sin, in Ordú na hAireachta Geilleagar № 118 ó 1997/10/18, an ráta molta leachtachta tapa na n-aonad agus os a chionn le míniú gur gá na luachanna níos ísle ar an gcuideachta a bheith ag obair i gcónaí le féichiúnaithe chun cosc aisce gciontóireacht.

№ an Rún Rialtas 52 de 2003/01/30, an luach a tugadh an chomhéifeacht do tháirgeoirí talmhaíochta - 1.2-1.5.

anailís riosca

Le sócmhainneachta na cuideachta a bhaineann leis an gcoincheap an riosca leachtachta. Léiríonn sé an dóchúlacht go dteipeann ar an gcuideachta-iasachtaí a chuid oibleagáidí íocaíochta go hiomlán agus ag an am ceart.

Tá measúnú riosca leachtachta i gcrích ar bhonn ngrúpaí cheana sócmhainní agus dliteanas a pléadh thuas. Is é an baol níos airde, is é an níos ísle ar an leachtacht na sócmhainní agus an tréimhse íocaíochta níos lú ná ar na hoibleagáidí atá ann faoi láthair. Tá tábla foriomlán i láthair thíos:

Taispeánann grúpáil den sórt sin go grafach ar líon na sócmhainní agus na ndliteanas leachtacha aige san struchtúr iomlán. Next, tá comparáid a dhéantar na sócmhainní agus luachanna dliteanais laistigh de ghrúpa riosca. Taispeánann sé seo ndáil leis an crios chineál agus leachtachta riosca, ina bhfuil fiontar

Mar sin, tá an clár comhardaithe a mheas leacht má tá na neamhionannais seo a leanas:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - is é nach bhfuil aon bhaol ann i gaoil den sórt sin ann.

Tá Leachtacht Meastar incheadaithe ag cóimheas de A1

An cóimheas A1

Ar deireadh, nuair a bhíonn éagothroime A1

torthaí

Léiríonn leachtachta an méid sócmhainneachta an fhiontair. San anailís, ag baint úsáide as modhanna éagsúla a fháil cur síos níos iomláine ar na cuideachta agus an riocht airgeadais iarbhír.

Le modh grúpála ionann cothromaíocht anailíseacha.

Ag baint úsáide as sonraí ó na foirmle iarmhéid cóimheas tapa, leachtacht atá ann faoi láthair agus absalóideach, chonclúidí maidir leis an dinimic an athraithe ar tháscairí sócmhainní agus dliteanas, leachtacht na n-ítimí chláir chomhardaithe, i gcomhréir leis na torthaí a fhaightear meáin rialála agus tionscal.

Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara go bhfuil an anailís arna chinneadh ag an leachtacht an cumas fiontraíochta a íoc ach amháin le haghaidh ghearrthéarma (suas go dtí 12 mí).